Co wyklucza wspólne rozliczenie małżonków?

Często w trakcie rozmów o finansach i podatkach związanych z małżeństwem pojawia się kwestia wspólnego rozliczania. Wspólne rozliczenie ma swoje zalety, ale istnieją również sytuacje, w których nie jest możliwe lub korzystne dla obu stron. Dlatego warto poznać czynniki wpływające na wykluczenie tej formy opodatkowania.

Niezależność dochodowa

Jednym z głównych czynników wykluczających możliwość wspólnego rozliczenia są znaczne różnice w dochodach między małżonkami. Jeśli jedno z partnerów zarabia znacząco więcej niż drugie, to indywidualny PIT może być bardziej korzystny dla nich jako pary.

Dla przykładu: jeśli jeden partner zarabia 100 000 zł rocznie, a drugi tylko 30 000 zł rocznie – skala progresji podatkowej zostanie zmieniona przez ich kombinowany dochód i mogą zapłacić więcej podatku niż gdyby byli samotni rodzice.

Rozdzielność majątkowa

Kolejnym ważnym aspektem jest posiadanie oddzielnego majątku przez każdego ze współmałżonków. W przypadku separacji dóbr lub umowy przedmałżeńskiej ustalone są zasady dotyczące podziału majątku, co może skomplikować wspólne rozliczanie.

Przykładem takiej sytuacji może być posiadanie przez jednego partnera znacznego kapitału inwestycyjnego, który jest odrębny od ich życia małżeńskiego. Wspólne rozliczenie mogłoby wprowadzić niepotrzebną komplikację i ryzyko utraty kontroli nad tymi finansami.

Hodowla dzieci

W przypadku rodziców wychowujących dzieci ważnym czynnikiem wykluczającym wspólne rozliczenie jest fakt uzyskania korzystniejszych ulg podatkowych jako samotni rodzice lub opiekunowie dziecka. Może to obejmować np. ulgi na dziecko czy też świadczenia rodzinne.

Ponadto, jeśli tylko jeden z małżonków pracuje zawodowo i drugie zajmuje się domem oraz opieką nad dziećmi – często bardziej korzystna będzie indywidualna deklaracja dochodu dla obu stron ze względu na niższe koszty ponoszone przez osobę bezrobotną (np. brak składki ZUS).

Sytuacje prawno-podatkowe

Istnieją również pewne sytuacje prawno-podatkowe, które uniemożliwiają lub utrudniają wspólną deklarację dochodu małżeństwa:

1. Rozwód w trakcie roku podatkowego

Jeśli małżonkowie rozwodzą się w ciągu roku, to nie mają już możliwości wspólnego rozliczenia za ten okres. W takim przypadku każda ze stron składa osobną deklarację dochodu.

2. Jedno z partnerów jest obywatelem innego kraju

Gdy jedno z małżonków posiada inne obywatelstwo i/lub rezyduje poza granicami Polski, może być konieczne indywidualne opodatkowanie dla osoby przebywającej na terytorium danego państwa.

Inne czynniki wpływające na wybór opcji rozliczania

Poza powyżej wymienionymi sytuacjami istnieją również inne czynniki, które mogą mieć wpływ na decyzję o sposobie rozliczania:

Działalność gospodarcza jednego z partnerów

Jej prowadzenie wiąże się często ze specjalnymi przepisami dotyczącymi podatku dochodowego oraz potrzebę sporządzenia oddzielnej dokumentacji finansowej od tej prywatnej – co utrudnia lub uniemożliwiłą wspólne rozliczenie jako pary.

Zakończenie

Wybór formy opodatkowania dla małżeństwa to ważna decyzja, którą należy podjąć z uwzględnieniem indywidualnych okoliczności i preferencji finansowych. Wspólne rozliczenie ma swoje zalety, ale nie jest odpowiednie dla wszystkich par. Różnice w dochodach, separacja majątkowa czy też korzyści podatkowe dla rodziców to tylko niektóre czynniki wpływające na wykluczenie tej formy opodatkowania.

Wspólne rozliczenie małżonków jest wykluczone w przypadku, gdy:
– Małżonkowie prowadzą oddzielne działalności gospodarcze,
– Jeden z małżonków nie osiąga żadnych dochodów lub ich wysokość jest minimalna,
– Jedno z małżeństw posiada tzw. „dochód nierealny”, czyli dochody uzyskiwane poza granicami Polski.

Zapraszamy do odwiedzenia strony Inspiration Studio: Inspiration Studio