Do jakiej kwoty nie trzeba amortyzować?
Często w prowadzeniu działalności gospodarczej należy uwzględniać różne zasady dotyczące rozliczeń podatkowych. Jedną z takich reguł jest amortyzacja, czyli systematyczne umarzanie wartości aktywów trwałych. Amortyzacji podlegają na przykład budynki, maszyny i urządzenia oraz środki transportu wykorzystywane do celów biznesowych.
Jak działa proces amortyzacji?
Amortyzacja polega na stopniowym zmniejszaniu wartości przedmiotu przez cały okres jego użytkowania. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą uwolnić część kosztów inwestycji rocznymi odpisami amoryzacją
.
Ale czy wszystkie zakupione składniki mają obowiązek być objęte tym procesem? Okazuje się, że niektóre aktywa można wyłączyć spod przymusu ich umorzenia – oczywiście tylko do pewnej wysokości.
Kiedy stosujemy zwolnienie od obowiązkowej amorytacjii?
- Dobrowolny limit:Zgodnie z przepisami polskiego prawa podatkowego istnieje możliwość samodzielnego ustalenia progu granicznego dla posiadanych aktywów trwałych, poniżej którego nie trzeba dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Jest to tzw. dobrowolny limit.
- Limit ustawowy:Ponadto istnieje również limit ustawowy określony przez Ministerstwo Finansów w rozporządzeniu do Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U.z 2019 r., poz. 118). Obecnie wynosi on 3 tysiące złotych i dotyczy niewielkich wartościowych składników majątku trwałego.
- Oszczędność czasu i pracy biura rachunkowego:Nie trzeba prowadzić szczegółowych ewidencji dotyczących tych aktywów, a także robić rocznych odpisów amortyzacyjnych.
- Zmniejszenie kosztów podatkowych:Dzięki temu ograniczasz wysokość przychodów opodatkowanych. Mniejsza kwota dochodu równa się mniejszej sumie podatku do zapłacenia.
Jakie elementy można wyłączyć z obowiązkowej amorytacji?
Elementy zwolnione od obowiązkowej amorytacji
Istnieje kilka kategorii aktywów, które można wyłączyć spod przymusu umorzenia ich wartości poprzez amortyzację:
– Środki transportu osobistego: samochody osobowe lub motocykle przeznaczone na użytek przedsiębiorcy.
– Składniki małej wartości początkowej: jeśli koszt zakupu danego mienia jest mniejszy niż ustalona wysokość graniczna (obecnie 3 tysięczne złote), nie musisz go uwzględniać w procesie amortyzacji.
– Budynki jednorodzinne i lokale mieszkalne stanowiace własność firmy
Zalety korzystania z limitu
Wykorzystanie zwolnienia od obowiązkowej amorytacji może mieć kilka pozytywnych skutków dla przedsiębiorcy:
Pamiętaj o konsekwencjach!
Mimo że wyłączenie niektórych aktywów spod przymusu umorzenia poprzez amoryzację jest korzystne, należy pamiętać o pewnym ryzyku: jeśli sprzedasz taką rzecz w przyszłości, musisz odpowiednio rozliczyć zysk ze sprzedaży. Może to wpływa na Twoje obciążenie fiskalne.
Dlatego warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansowo-księgową oraz porozmawiać z doradcą podatkowym lub księgowym. Dobra znajomość prawa sprawi, że będziesz mógł maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi podatkowe, jednocześnie nie łamiąc obowiązujących przepisów.
Podsumowanie
Zwolnienie od obowiązkowej amorytacji jest korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców. Dzięki niemu można zaoszczędzić czas i pieniądze oraz zmniejszyć koszty podatkowe. Jednak zawsze należy pamiętać o ewentualnych konsekwencjach sprzedaży takiego składnika majątku w przyszłości i odpowiednim rozliczeniu się z fiskusem.
Warto więc dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansowo-księgową oraz skonsultować się z ekspertem, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości bez naruszania prawa.
Wezwanie do działania:
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, kwota, która nie podlega amortyzacji to 2000 złotych. Zachęcamy Cię do zapoznania się ze szczegółami dotyczącymi tego zagadnienia na stronie internetowej Ekonomistów Polskich Certyfikowanych ECP (https://www.epce.org.pl/).
